Formation Company & Tax Advisory

Lunedì, Settembre 25, 2017

Tax Planning

Per "Tax Planning" (letteralmente pianificazione della tassazione) si intende l'insieme delle attività volte ad ottimizzare il carico fiscale, ad esempio optando per un regime di tassazione piuttosto che un altro, muovendosi nell'ambito della legalità, cioè godendo delle opportunità contenute nella normativa fiscale, esplicitamente previste dal legislatore. La pianificazione fiscale è nata allo scopo di consentire una riduzione del carico fiscale e creare un fonte di autofinanziamento per l'impresa che, reinvestendo maggiori utili nel "core business", è in grado di rafforzare la propria posizione sul mercato a discapito dei concorrenti.

Prima di soffermarci sul tema della pianificazione fiscale e quindi dell'ottimizzazione è opportuno spendere qualche parola sul concetto di "internazionalizzazione dell'impresa".

Il processo d'internazionalizzazione dell'impresa può svilupparsi su tre livelli:

1) PRODUTTIVO: quando, ad esempio, l'impresa decide di aprire uno stabilimento in un Paese estero.
2) COMMERCIALE: allorché l'impresa decida di aprirsi ai mercati esteri mediante la vendita dei propri prodotti o servizi.
3) FINANZIARIO: quando l'impresa decide di internazionalizzare la gestione finanziaria del proprio patrimonio anche a prescindere dall'internazionalizzazione a livello produttivo e/o commerciale.

In ogni caso, nel momento in cui l'impresa decide di investire in un Paese che non sia il proprio deve tenere in considerazione alcuni aspetti fondamentali:

  • La normativa fiscale del Paese in cui investe.
  • La normativa fiscale internazionale (OCSE - convenzioni per eliminare le doppie imposizioni).
  • La normativa fiscale comunitaria (quando vi è il presupposto).
  • La normativa fiscale del Paese di residenza.
  • La normativa fiscale del commercio elettronico (quando vi è il presupposto).

Il ruolo del "Tax Planning" è quello di consentire il lecito movimento all'interno delle diverse normative al fine di permettere all'impresa di pianificare al meglio il proprio business mediante l'ottimizzazione del carico fiscale. Pertanto, operare una pianificazione fiscale, significa applicare in modo corretto le normative messe a disposizione dai sistemi fiscali dei diversi Paesi e la normativa fiscale di matrice comunitaria e internazionale.

Bright Business Consulting LLP offre ai propri clienti consulenza mirata per verificare le modalità di intervento proponendo "Garanzia & Assistenza".

Dopo le premesse, due domande nascono spontanee:

1. Perché un'impresa dovrebbe realizzare un Tax Planning?
2. Perché un'impresa dovrebbe guardare ad un Paese pensando a una propria ottimizzazione fiscale?

In prima risposta appare di tutta evidenza come il maggior cuneo fiscale di un Paese si ripercuota in termini di aggravio sulla gestione delle imprese, con una particolare incidenza negativa sulla competitività. Vi sono Paesi in Europa/Mondo laddove l'elevato pagamento dell'imposta fiscale garantisce servizi ed efficienza, altresì vi sono Paesi la dove pur pagando molto, non si beneficia in pari misura, ecco che un'impresa perde la propria competitività e capacità di gestione della risorsa.

Dai dati in generale divulgati attraverso i diversi mezzi mediatici, nonché da quanto si può apprendere alla sezione "Opportunità" presente in questo stesso website, nel panorama economico-finanziario internazionale, per svariate ragioni, diverse sono le modalità di come ciascun Paese gestisce il rapporto fiscale con le imprese che operano sul proprio territorio .

Al pari di qualsiasi altro costo aziendale, pertanto, anche il carico fiscale deve essere ottimizzato. Non si tratta, però, di ottimizzare isolate ed episodiche operazioni, ma di realizzare in modo organico e sistematico una vera e propria pianificazione che, entro i limiti della legalità, consenta il raggiungimento di tutta una serie di obiettivi tesi ad ottenere una leva operativa per il raggiungimento dell'efficienza e dell'efficacia della propria attività.

Il ricorso alle opportunità internazionali più favorevoli diviene, così, non un mero esercizio di risparmio fiscale, ma l'affermazione di una vera e propria strategia competitiva. Ciò premesso si può definire il "Tax Planning" come un processo d'internazionalizzazione dell'impresa atto a costruire un multiforme di attività volte a raggiungere un determinato fine:

L'ottimizzazione del costo complessivo del carico fiscale di un'impresa nel rispetto totale delle normative civilistiche e fiscali sia nazionali che internazionali. Non solo. Con un'attenta pianificazione fiscale e con l'ottica di internazionalizzare l'impresa, la pianificazione fiscale mira ad evitare fenomeni di doppia imposizione internazionale nei flussi di reddito tra il "Paese" di origine e quello di destinazione del reddito stesso.

Un corretto "Tax Planning" può anche considerare l'impiego dei cosiddetti paradisi fiscali, ovvero i Paesi a fiscalità privilegiata, certo però senza svolgere attività dirette volte ad illecito o indebito risparmio d'imposta.

"Tax planning internazionale"

La pianificazione fiscale internazionale, quindi il "Tax Planning" non è dunque un fine ma un mezzo per organizzare ed ottimizzare l'investimento imprenditoriale.

Prendendo l'esempio dai grandi gruppi societari, bisognerebbe ottimizzare il carico fiscale armonizzandolo con le esigenze di sviluppo d'impresa (nuovi investimenti, pianificazione del debito/finanziamenti e altro).

Bright Business Consulting LLP con la stretta osservanza delle normative vigenti, pianifica con l'imprenditore l'impostazione finanziaria e fiscale che meglio risponde alle esigenze della gestione aziendale. Grazie all'approfondita conoscenza dei diversi sistemi di tassazione Bright Business Consulting LLP è in grado di calibrare al meglio il carico fiscale in funzione degli obiettivi dell'impresa, sfruttando, in modo legittimo, le opportunità presenti nel proprio Paese di appartenenza o altrove; questo al fine di migliorare la redditività e, quindi, la competitività d'impresa.

Bright Business Consulting LLP è inoltre pronta ad assistere l'impresa e/o l'imprenditore sotto molteplici aspetti collegati al "Tax Planning", quali ad esempio, l'analisi qualitativa e quantitativa delle componenti finanziarie aziendali, l'assistenza per la rinegoziazione delle condizioni di accesso al credito e l'assistenza continuativa per tenere sempre sotto controllo il mutare delle performance finanziarie aziendali, nonché con tre ulteriori specifiche attività:

  • Cash Tax Planning.
  • Country Tax Advisory.
  • Business Tax Accounting.

Queste sviluppano l'analisi che conduce alle opportunità fiscali, esse tipicamente legale all'elaborazione di dati.

CASH TAX PLANNING

Il Cash Tax Planning racchiude la contabilità e l'inventario osservando le norme e i regolamenti fiscali relativi al reddito e alla rilevazione delle spese.

Le principali aree includono: capitale fisso, riconoscimento dei ricavi e inventario.

  • INCENTIVI ALLA RICERCA: identifichiamo gli incentivi fiscali associati alle attività di ricerca svolte dalla società, incluse le agevolazioni e le detrazioni per le spese relative alla ricerca.
  • FLOW-THROUGH: quando richiesto, forniamo consulenza fiscale in merito a partnership, Joint Venture e altre flow-through entity. L'ordinamento giuridico di ciascun Paese offre due possibili alternative all'investitore straniero che svolgere la propria attività in questo Paese: il trasferimento in loco della propria azienda oppure la costituzione ex novo di una società in loco Al fine di individuare lo strumento organizzativo più idoneo alle singole esigenze, si ritiene necessario procedere a una compiuta analisi fiscale delle forme organizzative aziendali utilizzabili.
  • CAPITAL ASSETS E INCENTIVI: attraverso le nostre competenze tecnologiche, aiutiamo a ottimizzare l'analisi del capitale fisso e a identificare le detrazioni fiscali.

Questo genere di attività è volto ad aiutare i clienti a migliorare il flusso di cassa fiscale, a creare possibili opportunità di rimborso e a prevedere le imposte sulla liquidità e delle aliquote fiscali efficaci per gli anni a seguire.

COUNTRY TAX ADVISORY

Il Country Tax Advisory è concepito per soddisfare le vostre esigenze di consulenza e compliance alla normativa fiscale. Attraverso le competenze e gli ambiti di specializzazione si fornisce un Servizio completo volto ad assistere il cliente nella pianificazione, nella contabilizzazione e nel compliance per la normativa fiscale:

  • FINANZA AZIENDALE: ricerca di finanziamenti agevolati e non (capitale di debito), tecniche di gestione di tesoreria, tecniche di gestione del rischio di cambio, tecniche di gestione del personale internazionale e tecniche di gestione delle varie forme di pagamento (bonifici, crediti documentari, etc.).
  • FINANZA STRUTTURATA: consulenza fiscale legata ad operazioni societarie di finanza straordinaria (fusioni, scissioni, conferimenti, trasformazioni, etc.). Consulenza per l'emissione di titoli di debito, sia tipici che atipici, project financing, leveraged and management buy-out, operazioni di cartolarizzazione.

BUSINESS TAX ACCOUNTING

Il Business Tax Accounting è concepito ed è essenziale per il mondo del business e determinante nel contesto fiscale. L'assistenza in questi tre successivi segmenti sono strategici sia al "Business Plan" che al "Tax Planning":

TAX ACCOUNTING

Il supporto nel calcolo delle imposte, implementazione dei principi contabili in ambito IFRS e/o GAAP locali.

In ambito internazionale ci sono Paesi più competitivi di altri da un punto di vista fiscale, con diversi vantaggi sia per i soggetti giuridici sia per i soggetti fisici, individuabili ad esempio in :

Imposte sui redditi tra le più basse a livello internazionale.
Forti incentivi e/o agevolazioni per gli investimenti nel settore della ricerca e dello sviluppo.
Un efficiente sistema di controllo e applicazione dei trattati sulla doppia imposizione.
Tasse personali competitive.

Con riguardo al sistema fiscale due le tipologie d'imposizione:

  • Tasse Dirette (Direct Taxes).
  • Tasse Indirette (Indirect Taxes).

Per garantire la competitività e la sopravvivenza di un'impresa nel mercato, diventa quindi necessario un processo di pianificazione fiscale continuo al fine di poter includere correttamente gli oneri fiscali, sia nei "Business Plan" destinati alla nuova iniziativa che nei previsionali utili alla gestione di un'impresa, piccola o grande che essa sia.

Per i soggetti giuridici elenchiamo alcuni servizi laddove Bright Business Consulting LLP può intervenire in supporto nell'ambito del "Business Tax Accounting":

  • Consulenza in materia di IVA-VAT e delle altre imposte indirette.
  • Valutazione dell'impatto fiscale delle operazioni di import/export.
  • Consulenza in merito ai trattati contro le doppie imposizioni nei profili rilevanti dal punto di vista societario.
  • Consulenza sui sistemi fiscali comparati.
  • Consulenza sulle imposte locali.
  • Fiscalità di gruppo e holding.
  • Fiscalità delle operazioni societarie straordinarie.
  • Transfer pricing.

Per i soggetti fisici elenchiamo alcuni servizi laddove Bright Business Consulting LLP può intervenire in supporto nell'ambito del "Business Tax Accounting":

  • Consulenza in merito ai trattati contro le doppie imposizioni nei profili rilevanti per le persone fisiche.
  • Consulenza sui sistemi fiscali comparati.
  • Consulenza sulle imposte locali.
  • Consulenza in materia di gestione statica e/o dinamica del patrimonio.

TAX FUNCTION PERFORMANCE: miglioramento delle strategie operative e della struttura organizzativa, procedure e controlli fiscali, efficienza dei sistemi e della gestione dati.

TAX RISK: identificazione e definizione dei principali rischi, assistenza nel monitoraggio dei controlli e loro eventuale perfezionamento.

L'ambito e la natura dei servizi che Bright Business Consulting LLP offre, può variare in virtù delle specifiche esigenze del cliente. Ciò che rimane invariata è l'alta qualità del Servizio che offre "Garanzia & Assistenza" al fine di soddisfare le necessità del cliente lungo tutto il Tax Life Cycle. Pianificazione, calcolo del fondo imposte, compliance e relazioni con le Autorità fiscali. Assistiamo il cliente a costruire solide basi per la compliance e il reporting, strategie organizzative sostenibili e protocolli efficaci di risk management, aiutando la vostra impresa a esprimere pienamente il proprio potenziale.

BBC-LLP offre una prima consulenza gratuita-Primo Incontro*.

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